Thuế môn bài doanh nghiệp mới thành lập là loại thuế mà doanh nghiệp cần phải nộp dựa trên số vốn đăng ký của doanh nghiệp. Các quy định về thuế này đã được trình bày rất rõ ràng trong nhiều văn bản liên quan. Tuy nhiên, các doanh nghiệp mới thành lập còn nhiều băn khoăn về việc có phải nộp lệ phí môn bài hay không, mức lệ phí môn bài phải nộp là bao nhiêu. Tất cả những thông tin này sẽ được Luật Hùng Phát giải đáp trong bài viết dưới đây.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là loại thuế được thu hàng năm dựa trên tổng số vốn mà doanh nghiệp đăng ký kinh doanh. Doanh nghiệp sẽ trực tiếp nộp lệ phí môn bài cho cơ quan thuế. Nếu doanh nghiệp chậm nộp lệ phí môn bài hoặc cố tình không nộp lệ phí môn bài sẽ bị xử phạt theo quy định hiện hành.
Các mức đóng phí thuế môn bài
Tùy theo số vốn đăng ký hay doanh thu của năm trước mà doanh nghiệp cần nộp lệ phí môn bài khác nhau. Theo quy định tại Nghị định 22/2020 / NĐ-CP, công ty mới thành lập nộp thuế môn bài như sau:
- Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng / năm: nộp 3.000.000 đồng lệ phí môn bài;
- Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng / năm trở xuống: nộp lệ phí môn bài 2.000.000 đồng;
- Đối với chi nhánh đại diện của doanh nghiệp: nộp 1.000.000 đồng lệ phí môn bài;
- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng / năm: nộp 1.000.000 đồng lệ phí môn bài;
- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng / năm: nộp 500.000 đồng lệ phí môn bài;
- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng / năm: nộp lệ phí môn bài 300.000 đồng;
- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng / năm: không phải nộp lệ phí môn bài;
Thời hạn nộp lệ phí môn bài và phạt chậm nộp
Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Doanh nghiệp lưu ý, sau ngày này nếu không nộp phí sẽ bị phạt. Cụ thể, doanh nghiệp sẽ bị phạt: 0,03 x số thuế phải nộp x số ngày chậm nộp.
Ví dụ: Kế toán công ty A có số vốn ban đầu là 2 tỷ đồng. Công ty chậm nộp thuế môn bài 30 ngày. Như vậy, số tiền mà công ty kế toán A cần thanh toán sẽ được tính như sau:
Số tiền phải trả: 2.000.000 x 0.03 x 30 + 2.000.000 = 3.800.000 đồng.
Kế toán Công ty A bị phạt 1.800.000 đồng.
Thuế môn bài doanh nghiệp mới thành lập
Theo Nghị định 22/2020 / NĐ-CP, thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập. Từ năm thứ 2 trở đi, doanh nghiệp mới cần nộp lệ phí môn bài.
Ví dụ: Công ty dịch vụ kế toán A được thành lập vào tháng 3 năm 2020. Năm 2020 (từ ngày 01 tháng 01 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020), công ty sẽ được miễn lệ phí môn bài. Đến năm 2021, công ty A phải nộp lệ phí môn bài theo vốn đăng ký kinh doanh.
Tháng 7/2020, công ty A khai trương chi nhánh 1. Chi nhánh 1 của công ty A vẫn được miễn lệ phí môn bài do công ty A đang trong thời gian miễn thuế này.
Tháng 2 năm 2021, công ty A mở chi nhánh 2. Chi nhánh 2 của công ty A không còn được miễn lệ phí môn bài do công ty A nằm ngoài thời gian miễn thuế này.
Cách kê khai thuế môn bài khi mới thành lập
Mặc dù lệ phí môn bài được miễn nhưng các doanh nghiệp mới vẫn phải khai thuế. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài và có hai cách kê khai thuế môn bài
Phương án 1: Nộp tờ khai trực tiếp
Với phương thức này, doanh nghiệp sẽ kê khai và mang đến cơ quan thuế và nộp tờ khai. Doanh nghiệp thực hiện theo hai bước sau:
- Bước 1: Kê khai theo mẫu quy định tại Nghị định 139/2016 / NĐ
- Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước.
Lưu ý, trước khi nộp tờ khai, doanh nghiệp phải liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để xác nhận đã nhận được tờ khai hay chưa. Hiện nay, hầu hết các cơ quan thuế không còn nhận tờ khai thuế môn bài mà doanh nghiệp phải kê khai qua mạng.
Phương án 2: Khai báo trực tuyến
Với phương thức này, doanh nghiệp cần đăng ký chữ ký số, đăng ký kê khai nộp thuế điện tử. Như sau:
- Bước 1: Liên hệ mua chữ ký số và đăng ký kê khai, nộp thuế điện tử
- Bước 2: Truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn. Doanh nghiệp đăng nhập vào hệ thống và khai báo theo hướng dẫn của website.
Lời kết
Trên đây là những chia sẻ của Luật Hùng Phát giúp doanh nghiệp nắm rõ về lệ phí cấp giấy phép thành lập doanh nghiệp. Như vậy, có thể kết luận ngắn gọn rằng trong năm đầu tiên kể từ khi đăng ký thành lập công ty, doanh nghiệp sẽ không phải nộp thuế môn bài. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai thuế thông qua tờ khai trực tuyến hoặc tờ khai và ký bằng chữ ký số.
