Thuế doanh nghiệp chịu nhiều quy định trong các văn bản quy phạm pháp luật do cơ quan nhà nước ban hành. Thông thường, khi thành lập doanh nghiệp, nhiều doanh nghiệp không quan tâm và để ý đến nghĩa vụ thuế hàng tháng, hàng quý.
Nội dung chính
Điều này dẫn đến nhiều công ty bị đưa vào danh sách công khai nợ thuế trên trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và bị cưỡng chế theo quy định của pháp luật. Bài viết dưới đây của Luật Hùng Phát chia sẻ những thông tin cơ bản nhất để quý doanh nghiệp hiểu rõ hơn về chính sách các loại thuế doanh nghiệp phải nộp của nước ta.
Thuế là gì ? Nhà nước thu thuế để làm gì ?
Thuế là khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (tổ chức) có nghĩa vụ nộp cho nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản quy phạm pháp luật do nhà nước ban hành, không mang tính chất quy phạm pháp luật. chất pháp lý. pháp lý. đại lý và hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế.
Nhiều người thắc mắc thuế để làm gì, nhà nước thu rồi làm gì với khoản thuế đó, hay tác hại của thuế mà chúng ta phải trừ vào tiền lương, thu nhập để đóng là gì? Rất đơn giản:
- Thuế là gì? Là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì, hoạt động và thực hiện chức năng, nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước vì mục tiêu ổn định và phát triển xã hội.
- Thuế thông thường: Nhằm thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
- Thuế đặc biệt: Cho các mục đích đặc biệt, ví dụ: thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu, thuốc lá và ô tô nhập khẩu để hạn chế tiêu dùng tư nhân đối với các mặt hàng này; hoặc thủy lợi phí để huy động tài chính phát triển, khôi phục hệ thống thủy lợi, điều tiết nguồn nước tại chỗ …
Sau khi hoàn thành thủ tục đăng ký thành lập công ty, được Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp giấy phép kinh doanh và mã số thuế, doanh nghiệp phải khai thuế ban đầu với cơ quan thuế và nộp thuế theo quy định.
Thủ tục nộp thuế doanh nghiệp sau khi mở công ty
Mở một tài khoản ngân hàng
Sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp cần lập tài khoản tại ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng và thông báo với cơ quan có thẩm quyền.
Mở tài khoản ngân hàng để thực hiện các giao dịch thanh toán bằng chuyển khoản và nộp thuế điện tử.
Hồ sơ bao gồm:
- Đơn đăng ký mở tài khoản theo mẫu của ngân hàng;
- 01 bản sao có chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
- 01 bản sao có chứng thực Giấy chứng minh nhân dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực của người đại diện theo pháp luật;
- 01 bản sao có chứng thực mẫu con dấu.
Sau khi hoàn thành thủ tục mở tài khoản và có tài khoản ngân hàng, doanh nghiệp cần thông báo với Sở Kế hoạch và Đầu tư về tài khoản ngân hàng này.
Đăng ký chữ ký điện tử để nộp thuế điện tử
Doanh nghiệp đặt mua chữ ký số và đăng ký sử dụng với tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số. Chữ ký số điện tử có giá trị như con dấu của doanh nghiệp khi nộp thuế điện tử.
Hồ sơ bao gồm:
- Bản sao có công chứng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;
- Bản sao có công chứng chứng minh nhân dân hoặc chứng minh nhân dân của người đại diện doanh nghiệp.
Đăng ký phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng (VAT):
Căn cứ quy định tại khoản 3 Điều 3 Thông tư 119/2014 / TT-BTC thì cơ sở kinh doanh quy định tại khoản này có quyền đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế GTGT.
Doanh nghiệp nộp mẫu số 06 / GTGT đề nghị áp dụng phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ lên cơ quan thuế để cấp hóa đơn đỏ.
LƯU Ý: Doanh nghiệp cần nộp trước thời hạn nộp tờ khai thuế đầu tiên. Nếu quá thời hạn trên mà không nộp thì đương nhiên thuộc trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp.
Quy định chung về nghĩa vụ nộp thuế đối với doanh nghiệp
Thuế là khoản nộp ngân sách nhà nước của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân theo quy định của các Luật thuế.
Việc phân chia các “sắc thuế” có ý nghĩa quan trọng giúp cơ quan nhà nước kiểm soát vấn đề nộp thuế của người nộp thuế, cũng như xây dựng các chính sách thuế có lợi cho người nộp thuế. người nộp thuế.
Theo đó, theo quy định của pháp luật hiện hành, các loại THUẾ hiện hành bao gồm:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế thu nhập);
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
- Thuế giá trị gia tăng (VAT);
- Thuế tiêu thụ đặc biệt;
- Thuế xuất nhập khẩu;
- Thuế tài nguyên;
- Thuế sử dụng đất.
- Các loại thuế khác
Vì thuế là nghĩa vụ bắt buộc của tổ chức nên việc không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật, tùy theo mức độ có thể bị xử lý hình sự.
Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp
Hầu hết các hoạt động trong xã hội hiện đại đều phải đóng thuế, việc thành lập doanh nghiệp cũng không ngoại lệ. Một thực thể kinh doanh được sinh ra sẽ chịu trách nhiệm về thuế. Sau đây là các loại thuế mà các doanh nghiệp cần phải trả khi thành lập.
Thứ nhất: Doanh nghiệp phải nộp lệ phí cấp giấy phép theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016 / NĐ-CP quy định phí giấy phép:
“Điều 2 đối tượng nộp lệ phí cấp giấy phép
Đối tượng nộp lệ phí cấp giấy phép là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 của Nghị định này, bao gồm:
Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
Các đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp và đơn vị vũ trang nhân dân.
Các tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh. ”
Khoản 1 Điều này quy định doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật phải nộp lệ phí cấp giấy phép.
Tham khảo Dịch vụ của Luật Hùng Phát
Luật thành lập doanh nghiệp
Giấy phép kinh doanh
Thay đổi giấy phép kinh doanh
Thứ hai: Thu nhập chính của công ty là từ hoạt động kinh doanh, là thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 3 của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, doanh nghiệp phải nộp thuế Nhập vào doanh nghiệp theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp:
“2. Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam;
b) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú của Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó;
c) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú của Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;
d) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.”
Thứ ba: Điều 4 Luật thuế giá trị gia tăng số 106 / QH13 ngày 6/4/2016 của Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng và Luật thuế Luật quản lý thuế , có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2016, cung cấp những điều sau:
“Điều 4. Người nộp thuế
Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hoá thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi tắt là cơ sở kinh doanh). Thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi tắt là nhà nhập khẩu) ”
Điều này quy định rằng các tổ chức kinh doanh hàng hóa và dịch vụ phải nộp thuế giá trị gia tăng.
Ngoài ra, các doanh nghiệp còn phải nộp các loại thuế khác như thuế bảo vệ môi trường, thuế phi nông nghiệp, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu nếu doanh nghiệp thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu theo quy định của pháp luật để nộp thuế.
Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế
Lời kết
Trên đây là một số thông tin cơ bản liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế doanh nghiệp mà bạn đọc cần biết để kinh doanh hiệu quả.
Trên đây là những tư vấn của Luật Hùng Phát. Nếu bạn vẫn còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ hãy nhấc máy gọi ngay cho chúng tôi để được tư vấn tận tình và hoàn toàn miễn phí qua Hotline: 0869.666.247
Trân trọng./.
